多收了货款退回如何做账务处理？

文章是有关多收了货款退回如何做账务处理？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中多收了货款退回如何做账务处理？的相关财税处理技巧，可能能您解决多收了货款退回如何做账务处理？的困扰。

当企业出售货物时，多收货款的情况下需退还给对方，退回多收的货款时，应如何进行账务处理？

　　 货款多收了退回的账务处理

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第一，确定该项经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用、利润等相关科目。

第二，确认记入正确的会计科目，记账方向（借或贷）；

第三，确定记入哪个（或哪些）账户的借方、哪个（或哪些）账户的贷方；

第四，要确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。

退回多收的货款时会计分录的具体编制如下：

（１）收货款时

借：银行存款、库存现金等

　 　 贷：应付账款－－ＸＸＸ公司

应交税费－－应交增值税（销项税额）

（２）退回多收款项时

借：应付账款－－ＸＸＸ公司

贷：银行存款、库存现金等

此外，销售方还有做一笔红字冲减收入：

借：主营业务收入

贷：银行存款等

应交税费－－应交增值税（销项税额）

同时要把成本冲回

借：库存商

贷：主营业务成本

支付货款会计分录

确认应付账款：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

　 　贷：应付账款

偿还应付账款(无现金折扣)：

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款(实际偿还的金额)

财务费用(获得的现金折扣)

以上是税务实操关于《多收了货款退回如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「多收了货款退回如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。