收到发票但未付款的账务处理怎么做？

这篇是有关收到发票但未付款的账务处理怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中收到发票但未付款的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，也许能您解决收到发票但未付款的账务处理怎么做？的困扰。

企业在日常交易往来中，偶尔会出现收到发票但未付款的情况，比如购进原材料时，收到发票但尚未付款。遇到此种情况，应如何做账务处理？

收到发票但未付款的会计分录

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借：库存商品／原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款

原材料是什么？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、包装材料、燃料、修理备用件、外购半成品等，并且是企业存货的重要组成部分。

“原材料”账户属于资产类账户，期末借方余额反映企业库存材料的计划成本或实际成本。并且应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。

什么是应付账款？

应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务，这是由于取得物资与支付货款

“应付账款”科目用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，并且应当按照不同的债权人设置明细科目从而进行明细核算。

“应付账款”账户属于负债类账户，贷方表示企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方表示偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款，并且其期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

以上内容便是财税实操关于《收到发票但未付款的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到发票但未付款的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。