以前年度失控发票成本转回分录

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以前年度失控发票成本转回分录

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进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)-交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税(销项)

借：营业外支出-滞纳金；贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出；贷：原材料/库存商品

企业开回失控发票，税务要求做进项税额转出，怎么做会计分录？

如果购买的材料已用于生产，进项税转出转到生产成本中，如果用于费用，转到管理费用中。

《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定，对于取得失控专用发票，需由企业主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税。

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