小规模纳税人代开专票如何做账？
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小规模纳税人代开专票如何做账？
代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)
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应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
借:银
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
附件:发票
同时,做税款上交会计分录
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金(或银行存款)
附件:税票
根据规定,小规模纳税人是可以申请税务局代开增值税专用发票的,这样的专票一来免去了小规模纳税人自己开票的程序,二来客户拿着这张专票也可以作为抵扣进项税额的依据.那么,小规模纳税人是不是可以只让税局代开增值税专票?自己就不要再开什么普票了,这样不也省了投资税控机的那些钱?满足客户需求,方便自己,又省钱、节省资金.
真的可以这么做吗?
根据规定,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票.只是对于小规模纳税人而言,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,因此,客户可以抵扣的也就是3%的进项税额.而实际情况中,很多客户都不喜欢这种3%的专票,可以抵扣的金额太少啦.因此,代开专票不是一个长久之计.
如果企业经常要开具增值税专用发票,小规模纳税人最好转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票.这样做比较方便,因为企业能及时提供发票给客户,也就能及时收款,而且客户可以抵扣的是17%的进项,正是客户需要的,更容易促进成交.
小规模纳税人代开专票如何做账？大家分清楚借贷方是什么就容易多了，小编提示小规模纳税人代开专票始终不是长久之计哦，最好是升级为一般纳税人！
上述内容是会计实操关于《小规模纳税人代开专票如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开专票如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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