税控盘费及支付维护费怎么抵税?
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【问题】
税控盘费及支付维护费怎么抵税?
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【答案】
购买税控盘和支付维护费如何抵税
一、会计处理
借：管理费用——税控盘 490
——服务费 330
贷：银行存款或库存现金 820
如果是一般纳税人，如下操作：
借：应交税费——应交增值税(减免税款)820
贷：管理费用 820
如果是小规模纳税人，如下操作：
借：应交税费——应交增值税 820
贷：管理费用 820
注意：
1、税控盘金额较小，可以不确认固定资产。
2、如果确认为固定资产，相应减免税应计入递延收益，在计提折旧时同步冲减管理费用。
3、2012年13号文件没说计入营业外收入，所以不要随意计入营业外收入，虽然没什么影响。
4、有些财务软件可能不允许计入管理费用贷方，可以考虑借方红字。
5、如果取得的是增值税专用发票，也不要抵扣进项。
二、纳税申报
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
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