没有采购发票需不需要结转成本?
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没有采购发票需不需要结转成本?
如果将来能够取得发票,可以先按暂估入账.
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如果将来也不能够取得发票,可以以协议,合同,收据等原始票据入账,但所得税申报时应将此部分成本做纳调减处理.
主营业务成本是损益类帐户，用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额，结转后应无余额。该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。
发票未到如何结转成本?
进货发票未到，暂估入帐;
暂估入帐的已经销售，按加权平均单价计算已销商品的销售成本;如果发票到后，与暂估价有差额，再调整销售成
具体分录：
暂估：
借：原材料
贷：应付帐款
销售：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
借：主营业务成本
贷：原材料
如果发票到后，金额大于暂估金额，先冲原暂估分录，然后做：
借：原材料
贷：应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付帐款
借：主营业务成本(补差额部份)
贷：原材料
借：本年利润
贷：主营业务成本
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