应交税费未交增值税应该怎么计算？

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应交税费未交增值税应该怎么计算？

当月交纳当月的增值税通过"应交税费-应交增值税(已交税金)"账户,当月交纳以前欠交的税款通过"应交税费-未交增值税"账户.

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例:09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元,实际交纳增值税1万元;

09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元,交纳上月增值税0.7万元;

1月:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 10000

贷:银行存款 10000

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7000

贷:应交税费-未交增值税 7000

如多交时:借:应交税费-未交增值税 ***

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)***

2月:借:应交税费-未交增值税 7000

贷:银行存款 7000

"应交税费-未交增值税"科目的核算

1、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理

(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)

应做分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算:

(1)月末计提应缴纳的增值税时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

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