生产企业退税申报延期怎么申报免税?

账务处理admin2022-04-21 5:05:52373A⁺A^-

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生产企业退税申报延期怎么申报免税?

根据国税公告2013 12号第三条之规定，出口企业应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：

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1.出口货物报关单(如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替);

2. 出口发票;

3. 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明;

4. 属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据;

5. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。

另外根据国税公告2013 65号第八条规定，出口企业在向主管税局办理免税申报时不再提供免税出口货物劳务明细表》及电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。(自2014年1月1日执行，江苏地区采用擎天操作系统的，荣需要在擎天系统中填写免税明细表向税局提供)

根据以上规定，出口企业在做免税申报时，只需要把相应的单据按免税业务的出口日期装订成册留存企业备查即可。

生产企业退税申报延期免税怎么做账?

1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：

借：主营业务成本 -该收入*征退税率差

贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差

2、针对那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金——增值税——进项税额转出

3、月末，随同销项税等

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值