财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？
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财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理?
资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;
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负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;
以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去.
会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关.
【发生可抵扣暂时性差异时】
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
【发生应纳税暂时性差异时】
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
递延所得税负债的账务处理
一、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算.
二、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.
三、递延所得税负债的主要账务处理.
(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目.资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记"所得税费用--递延
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.
(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"等科目,贷记本科目.
四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债.
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