总部支付子公司的个人奖励怎么入账？
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总部支付子公司的个人奖励怎么入账?
子公司不计入成本或费用,直接挂应收往来款即可:
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借:其他应收款-母公司(或 代垫内部往来)
贷:现金/银行存款
(1)发放:
借:应付职工薪酬(或应付工资)--奖金(或:绩效工资--下属企业)
贷:银行存款
(2)分配计入成本
借:管理费用--职工薪酬--奖金(或:绩效工资--下属企业)
贷:应付职工薪酬(或应付工资)--奖金(或:绩效工资--下属企业)
如果下属企业是生产性车间,也由总部统一核算,就不应进行"管理费用",而应计入"制造费用"及下级的人工成本类科目,另外,如如是直接发个生产工人,应计入生产成本--人工费.
另外,还应根据规定,计提工会经费及教育经费.
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借:银行存款等科目
贷:实收资本
"实收资本"科目核算企业接受投资者投入的实收资本.股份有限公司应将本科目改为"股本"科目.企业接受投资者投入的资本,借记"银行存款""其他应收款""固定资产""无形资产"和"长期股权投资"等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记"实收资本"科目,按其差额,贷记"资本公积--资本溢价或股本溢价"科目."资本公积"科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分.
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