发现已认证的专票有误怎么处理?
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发现已认证的专票有误怎么处理?
答:根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定
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(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'."
因此,增值税专用发票应同时符合上述情形的方可作废,如果取得发票已经认证,不符合上述作废条件.
根据国税发〔2006〕156号第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
发票已经认证,销货方又作废该怎么办?
1、如销货方开出发票后,手工在增值税专用发票记账联票面上写了"作废"字样,而防伪税控开票系统中没有作废的操作,且销货方按正常票进行抄税和申报的,购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣;
2、如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作"作废"操作,但已通过人工补录后抄报税和通过国税机关门前受理申报并经异常处理的,购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣;
3、如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作"作废"操作,且在抄报税和申报时按"作废"票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方;
4、如购货方已抵扣进项的,须转出相应进项.
发现已认证的专票有误怎么处理?通过上文的详细介绍,我们知道了已认证发票需要开具红字发票,不能直接作废.掌握基本原理,实务操作就不再困难.会计实操还有丰富经验的老师为你在线答疑解惑哦.
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