处置设备的损失是否需要税务备案?
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处置设备的损失是否需要税务备案?
正常的报废,是企业生产经营的结果,不需要到税务局去备案.
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不正常的报废,或处置的价格小于账面的价值(原则-累计折旧后),(你最后结转到其他业务支出科目,减少了企业的利润),这个是要到税务局去备案的.
处置固定资产净损失:是指企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产帐面价值所发生的损失,应计入营业外支出的金额.
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.固定资产处置一般通
固定资产处置包括将固定资产转为持有待售、出售、转让、报废等:
1.企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整.
2.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期营业外支出.
出售固定资产净损失税务备案提交的资料有哪些
1.《企业资产损失所得税税前扣除清单申报表》(2份)(清单申报企业提供,企业可按会计核算科目进行归类、汇总)
2. 《企业资产损失所得税税前扣除专项申报表》(2份)(专项申报企业提供,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料(参照国税总局公告2011年第25号规定的各类损失相关证据和依据(1份)).
政策依据:
根据《转发关于企业资产损失税前扣除管理办法的通知》(穗地税函[2009]340号)的规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失.
下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失:
(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;
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