企业购进的固定资产忘记做账提折旧可以补提吗
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企业购进的固定资产忘记做账提折旧可以补提吗
可以补提,但是注意几个问题
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第一,如果只是本年度忘记计提折旧,自发现之日起补提即可;
第二,如果涉及以前年度或以前几个年度都未计提折旧,那么如果现在补提,则需要和税务沟通,避免因为以前年度折旧计入当年成本费用,造成本年利润大幅降低而带来的税务检查风险,因为企业是持续经营,以前年度所得税率与本年相同的话,补提并不影响累计缴纳给税务的所得税,所以要提前和税务说明情况,本年补提
第三,不论什么时候补提,如果会计和税法有差异的资产折旧,需按照税法差异进行调整
固定资产折旧方法有哪些?
1、年限平均法(直线法):
2、工作量法:
3、双倍余额递减法:
4、年数总和法
固定资产的后续支出
满足固定资产确认条件:
1、结转账面价值:
借:在建工程
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、发生后续支出:
(1)动产:
借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)不动产
借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额) 【进项税额X60%】
-待抵扣进项税额 【进项税额X40%】
贷:银行存款等
3、达到预定可使用状态:
借:固定资产
贷:在建工程
不满足固定资产确认条件:
借:管理费用等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
固定资产的处置
固定资产处置即固定资产的终止确认,包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货
币性资产交换、债务重组等.处置固定资产应通过"固定资产清理"科目核算.
1、固定资产转入清理:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、发生清理费用:
借:固定资产清理
应交税费-应交增值税(进项税额) 【支付清理费用并取得增值税专用发票】
贷:银行存款等
3、收回出售价款、残料价值和变价收入:
借:银行存款(或原材料等)
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额) 【出售固定资产并开具增值税专用发票】
4、保险赔偿:
借:其他应收款
贷:固定资产清理
5、清理净损益的处理:
(1)属于
损失
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
收益
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
(3)属于自然灾害等非正常原因造成的损失:
借:营业外支出-非常损失
贷:固定资产清理
(4)属于自然灾害等非正常原因造成的收益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入-非流动资产处置利润
固定资产的清查
1、盘盈的固定资产
2、盘亏的固定资产
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