采购暂估要调增应纳税所得额吗?
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采购暂估要调增应纳税所得额吗?
库存商品暂估入账,如果汇算清缴的时候还没有发票的话,就需要调增应纳税所得额.
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一、调增应纳税所得额的会计分录
1、执行企业会计准则的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
缴纳
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
二、调增应纳税所得额的会计分录
如果是今年的:
1.计提
借:所得税
贷:应交税金
2.缴纳
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
3.结转
借:本年利润
贷:所得税
如是上年的:
1.计提补交款
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
2.缴税
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
3.结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
应纳税所得额调增调减有哪些项目?
调增项目调整的是税法要求计入收入,而会计不需要计入收入的部门或者是会计上准予扣除,而税法上不准扣除项目;
调减项目调整的是税法上可以扣除而会计上不允许扣除的项目;或是会计上应该计入收入,而税法上予以免税或不征税的收入.
纳税调增事项主要有:
1.超标的业务招待费,超过税法允许抵扣的工资金额;
2.行政性罚款;
3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠,只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除,其他的比如直接对外捐赠不允许扣除.
4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额.
纳税调减事项主要有:
1.免税收入和不征税收入;
2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等.
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你会计职称考试虽然没能如愿，但都没有怪你，因为你尽力了，你可千万不要哭，明年再考吧!
