当月购进材料当月没有认证如何入账
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当月购进材料当月没有认证如何入账
可以分以下两步进行账务处理:
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(1)当月取得购买材料的专票,会计分录
借:原材料
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
(2)认证该张发票的月份,会计分录
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
注意:
假如上述购买的材料属于用于不得抵扣的项目,如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,需要做进项税额转出.
(3)按照规定做进项税额转出,会计分录
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
没认证抵扣的增值税发票做账了怎么办?
如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施
1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人
2、取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.
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