补交以前年度增值税账务处理
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补交以前年度增值税账务处理
案例:公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?
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会计处理:
一、补交增值税的帐务处理
1、补提增值税
借:以前年度损益调整 85000
贷:应交税金-增值税 85000
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润 8500
贷:以前年度损益调整 85000
3、补交时
借:应交税金-增值税 85000
贷:银行存款 85000
二、补交所得税的帐务处理
1、补提所得税
借:以前年度损益调整 165000
贷:应交税金-所得税 165000
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润 165000
贷:以前年度损益调整 165000
3、补交时
借:应交税金-所得税 165000
贷:银行存款 165000
三、滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款(或现金)
注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.
补充说明:如果是税务局检查后涉及补税的,应当通过"应交税费--增值税检查调整"科目核算,如果不是税务局检查,而是企业自查或税务师事务所检查的,不应当通过"应交税费一增值税检查调整"科目核算,而应当视情况直接计入"应交税费一应交增值税(××××)"科目核算.
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上述内容便是会计实务关于《补交以前年度增值税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补交以前年度增值税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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