在外省预交企业所得税怎么做账？
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在外省预交企业所得税怎么做账？
借;应交税费--某某税种 贷;银行存款
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需要计提的
借;所得税费用 应付职工薪酬 管理费用等科目 贷;应交税费--某某税种
一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:
(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;
(2)小规模纳税
二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等.现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税.其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则.
一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税".
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你会计职称考试虽然没能如愿，但都没有怪你，因为你尽力了，你可千万不要哭，明年再考吧!
