案例分析虚开发票补缴所得税财务处理

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案例分析虚开发票补缴所得税财务处理

答：公司由于以虚开的运输发票入帐抵扣增值税进项额同时在税前列支成本，其在税前列支成本为与取得收入无关，应调增所得税应税所得额，补缴企业所得税。

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单位刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何进行财务处理？

（1）计算应补缴税款：

借：以前年度损益调整——所得税费用 6万元

贷：应交税费——应交企业所得税 6万元

（2）补缴税款

借：应交税费—应交所得税 6万元

贷：银行存款 6万元

（3）结转：

借：利润分配——未分配利润 6万元

贷：以前年度损益调整——所得税费用 6万元

注意：

若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类）

借：盈余公积-法定盈余公积 0.6万元

贷：利润分配-未分配利润 0.6万元

虚开发

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