坏账准备如何计提递延所得税资产?

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坏账准备如何计提递延所得税资产?

答:确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;

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借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

借:所得税费用-结转

贷:本年利润-企业所得税

为什么坏账准备要计提递延所得税资产?

答:坏账准备是指企业的应收款项计提的,是备抵账户.

实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.

预提坏账准备以后,应收账款科目账面价值小于税法规定的计税基础,可抵扣暂时性差异,符合企业所得税未能规定的确认递延所得税资产确认条件,需要在计提坏账准备同时,根据适用的所得税税率调整递延所得税资产.

企业在提取坏账准备时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

发生坏账损失时:

借:坏账准备

贷:应收账款

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