案例分析社保怎样计提及会计分录怎么写

案例分析社保怎样计提及会计分录怎么写

财税实操admin2022-03-06 16:52:07311A+A-

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案例分析社保怎样计提及会计分录怎么写?

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答:首先会计实务网为您讲解的是计提社保的会计分录,如下:

1、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----工资

2、计提社保(企业部

分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----社保

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬----工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费----应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借:应付职工薪酬----社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借:应交税费----应交个人所得税

贷:银行存款

那么,社保应该怎样计提呢,我们可以看一下以下情况:

如果本月发放的社保,需要计提,如下:

计提工资,

借:管理费用/经营费用-工资

贷:其他应收款-社保(个人部分),应付职工薪酬-工资

计提社保,

借:管理费用/经营费用-社保(公司部分),其他应收款-社保(个人部分)

贷:应付职工薪酬-社保。

缴社保,

借:应付职工薪酬-社保

贷:银行存款

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