境外代扣代缴的会计分录怎么做

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境外代扣代缴的会计分录怎么做，在会计行业经常会遇到此类问

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境外代扣代缴的会计分录怎么做？

答：代扣代缴的企业所得税，是应该计入相应的费用里面的。

比如：境外设计费代扣代缴企业所得税的金额就应该计入设计费

借：设计费

贷：银行存款

因为，代扣代缴的所有税费是这项服务的，也就是一个含税和一个不含税的区别。

借：管理费用(或其他费用项目)

贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

借：应付款项

贷：应交税金

境外服务费可以代扣代缴企业所得税吗？

答：根据规定：

如果该境外公司的服务发生地在境外，按上述原则，按劳务发生地确定属于境外所得；

如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民："非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。"

其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税。

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