向境外支付技术指导费的企业所得税的两种征缴方式
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向境外支付技术指导费的企业所得税有两种征缴方式
什么是技术指导费?
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技术指导费是指为使被许可方掌握技术,许可方派遣专家进行技术指导的费用.
即以
承包的技术指导费=服务量(1+X%)×服务单价
X%为保险系数,即作为承包量的预留,1为经验的、正常的服务量.
服务单价=人员工资+出差补贴(海外)+出差前的准备费用+代替其工作的人员费用+补偿部分费用(对在原单位工作时可创造价值的补偿) .
即以实际服务量的大小来计算技术指导的服务费的方式.计时的技术指导费=实际服务量×服务单价
技术指导和技术顾问费用在账务上该怎么处理?
这个是在管理费用中核算
至于是否分摊,要看其服务的年限来定,如果是一年内的服务费,并且不跨公历年度的,那可以之间在当月直接列支,如果是超过一年或跨越公历年度的,需要按年度进行分摊,至于各年度中是否再分摊,那就由你自己定.
还有另外一种可能,是生产技术上的指导,那还可以作为制造费用核算,会计处理和在管理费用中核算是一样的原则.
向境外支付技术指导费的税务和会计处理
向境外支付技术指导费的企业所得税有两种征缴方式,一种是按照特许权使用费代扣代缴预提所得税,另一种是按照常设机构营业利润计算企业所得税.
知识是永无止境的,我们要时刻牢记提高自己在专业领域的能力,让自己无可代替,在工作中发挥自己的无限价值.弄懂了上文这个向境外支付技术指导费的税务和会计处理的问题,你又比别人多掌握了一项知识,来会计实操,学习更多精专的财会知识,你还在等什么呢?
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头悬梁，锥刺骨，巾帼挥毫书奇志；三更火，五更鸡，须眉仗笔写华章，会计职称考试，我来也！
