​计提递延所得税资产要申报所得税吗?

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计提递延所得税资产要申报所得税吗?

答:计提递延所得税资产要申报所得税.

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确定递延所得税步骤

第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

递延所得税形成的原因是什么?

(1)当期调增应纳税所得额,后期调减应纳税所得额,后期可"抵税",形成递延所得税资产;

(2)当期调减应纳税所得额,后期调增应纳税所得额,后期多"缴税",形成递延所得税负债;

(3)考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能"抵税"会形成递延所得税资产

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