计提费用如何申报季度企业所得税?
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计提费用如何申报季度企业所得税?
一般企业都是按季度预缴,计提的时候做如下分录:
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借:所得税费用
贷:应交税费
预缴的时候做如下分录:
借:应交税费
贷:银行存款
关于预缴所得税的计算,一般是根据当季的税前利润乘以使用税率得出,预缴一般不用考虑所得税的纳税调整事项.
企业所得税的税率及其计算方法
企业所得税的税率为25%的比例税率.
原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%.经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%.
好了,关于上述"计提费用如何申报季度企业所得税"的问题大家都清楚了嘛,今天的会计实操解答就到这里了,企业所得税在税法上是一个难点,希望大家都可以了解清楚.如果大家还有什么不懂的,欢迎在线咨询我们会计实操的小编老师!
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