应收暂估入账申报表如何填写
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应收暂估入账申报表如何填写
会计上不存在暂估收入的业务和规定,只要符合《企业会计准则》关于收入的规定,就要确认收入,而无论是否开具发票;否则,即使开具了发票,也不能确认收入.
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增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.因此,我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入,是"会计上已做销售处理".
如果纳税人的销售业务,
①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;
②按税法规定,尚不产生纳税义务;财税处理如下:
1、符合收入确认条件,交确认收入时:
借:应收账款
贷:产品销售收入(营业收入)
2、产生纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
申报表和税控机的数字不一样如何改
依据防伪税控开票系统数据填写纳税申报表,如果是税控机出了问题,必须到当地税务局进行数据备份,让税务管理人员作出处理.
纳税申报数据是根据防伪税控系统里的数据填制的,所以假如不一致,就得更改纳税申报里的数据.防伪税控里开票数据是更改不了的.
根据《增值税专用发票数据采集管理规定》:
第四条 征收机关对使用DOS版开票子系统企业报送的软盘数据和IC卡数据,通过报税子系统核对不一致的,区别不同情况处理:
(一)因企业硬盘损坏等原因造成软盘中专用发票存根联份数小于IC卡的,必须要求企业提供当月全部专用发票存根联(或其它联,下同),通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的"非常规报税/存根联补录补报"采集.
(二)因企业更换金税卡等原因造成软盘中专用发票存根联份数大于IC卡(不含IC卡为零的情况)的,其软盘中所含专用发票存根联明细数据可经过"非常规报税/软盘补报"采集,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因并采取措施解决.
(三)因企业计算机型号不匹配造成IC卡中专用发票存根联数据为零的,根据系统提示,其软盘数据存入报税子系统或要求企业持专用发票存根联到征收机关通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的"非常规报税/存根联补录补报"采集.
(四)征收机关因企业软盘质量问题致使无法采集专用发票存根联数据的,必须要求企业重新报送软盘.
申报表和税控机的数字不一样如何改
小规模纳税人税控系统技术服务费抵减增值税怎样填报增值税申报表
《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
因此,小规模纳税人在填报增值税申报表时,可以全额抵减的增值税税控系统技术维护费应按上述规定进行填报.
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上述便是会计实操关于《应收暂估入账申报表如何填写》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「应收暂估入账申报表如何填写」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
金榜题名，辞旧迎新寒风阵阵催人逝；师生同心，苦尽甘来捷报片片暖人心，祝您会计职称考试取得好成绩。
