月末进项税大于销项税时应如何结转?
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月末进项税大于销项税时应如何结转?
增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
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根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"(贷方余额)和"转出多交增值税"(借方余额)科目.
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
2、如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
一般纳税人实际操作中如何填写增值税表?
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
月末进项税大于销项税时应如何结转?综合以上内容所述,其实针对企业在月末进项税额和销项税额的结转处理,相信你们看完后都知道进项税额大于销项税额的可以不用结转处理,如果相反则是做进项税额转出处理的;在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注本网站.
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