房地产企业零税率,怎么报增值税?
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房地产企业零税率,怎么报增值税?
房地产开发企业在收到预收款时,可以向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择"零税率"开票,金额为实际收到的预收款.在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价,同时注明"预收款,不作为产权交易凭据".在开具发票次月申报期内,通过《增值税预缴税款表》进行申报,按照规定预缴增值税.预收款所开发 票金额不在申报表附表(一)中反映.
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在交房时,按所售不动产全款开具增值税发票,按规定申报纳税.
房地产开零税率增值税发票后怎么处理?
房地产开发企业之所以可以开具零税率增值税发票,是营改增前已经收款且申报、缴纳了营业税,在营改增之后补开的增值税发票是零税率.补开的零税率增值税发票只给客户即可,开发公司不用做什么账务处理.
对于增值税零税率发票的开具,操作如下:
1、购买方信息填写:销售方为购买方(企业)开具增值税普通发票时,应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.
2、含税状态选择:进入发票填开界面,先确定您开具的发票含税状态,按"价格"可进行切换.
3、商品编码添加和设置方法:点击系统设置--商品编码--将带有*号的内容填写正确,点击左上角保存即可.
4、税率:选择实际开票税率(选择税收分类编码后会自动生成税率,但是税率不一定正确,可自行修改为正确的税率即可),也就是0.
5、开具带清单的发票:进入发票填开后点击"清单"按钮,输入商品名称,此功能是一般纳税人在清单项目超过8行的情况下使用的开具方法.
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退.
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