旅游服务业差额征收需要备案吗
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旅游服务业差额征收需要备案吗
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答:需要.由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以"有关政策 (三)销售额"规定的,并不属于简易征税办法,因此,对于一般纳税人选用此办法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用.
(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%
(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%
旅游业怎样进行差额申报
答:举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.
(一)本期可扣除项目金额的计算与填报
本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.
1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.
2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.
上述资料除了讲述了旅游服务业差额征收需要备案吗?还讲解了旅游业怎样进行差额申报,以便大家更好的了解这个知识点.有任何不明白的地方都可以向会计实操的老师提问,感谢关注.
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滴水穿石战会计职称考试如歌岁月应无悔，乘风破浪展雄才折桂蟾宫当有时，怎么读得这么别扭呢，总之是为了会计职称考试。
