预交所得税什么时候计提
这是一篇有关预交所得税什么时候计提的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预交所得税什么时候计提的相关财税知识，说不定能够您解决预交所得税什么时候计提的财税学习和工作问题。
预交所得税什么时候计提
一、企业所得税预交;
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借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款计提时;
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提:
1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
如何计算季度预缴企业所得税额?
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
“本期金额”列只填报第2行至第7行数据，第8行、第9行不填(空)
“累计金额”列应当填报第2行至第9行数据全部填报。
第4行“利润总额”(新表改为“实际利润额”)，实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征收收入-免税收入，此行数据“本期金额”列填报当季度数据，本期累计金额列填报公历1月1日至所属月(季)度最后一日的数据。
第6行“应纳所得税额”栏，分别按照第4行“实际利润额”×第5行税率(25%)第7行如果有减免税就填报，没有就不填报，比方，小型微利企业，用第4行*5%填报即可。
第8行“实际已预缴所得税额”栏填报以前季度预交的所得税额，只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填
第9行“应补(退)的所得税额 ”第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度应预交的企业所得税额。第9行只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填
第9行>0，要预交税款，第9行0，要预交税款，第9行
