月初已开票月末免征增值税账务如何处理
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月初已开票月末免征增值税账务如何处理
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免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人).
1.平时销售时按正常业务做::
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
2.月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税;
贷:营业外收入-补贴收入
3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
一般纳税人增值税月末账务处理?
1,一般发生进项税的情况如购入材料,
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2,一般发生销项税的情况如销售货物,
借;银行存款
贷;主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3,这里在月末,应交税费-应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费--未交增值税的.分录为:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
4,在缴纳税款时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
5,如果在月末,应交税费-应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,企业做这样的会计分录:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
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