增值税未达起征点要计提附加税转营业外收入吗
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增值税未达起征点要计提附加税转营业外收入吗
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直接减免并不是说企业就不用计提作账,而是照样进行价税分离,该记"主营业务收入"的照常记,该记"应交税费-增值税(销项税额)"的也照常记,最后再做一笔:借:应交税费-应缴增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入,就是将免税部分计入营业外收入.
首先我们看下,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.所以当然需要做会计处理.
小规模纳税人月销售额不超过3万元,或者按季申报的季销售额不超过9万元,免征增值税.这里的增值税额,需要进行会计处理.
销售时,计入:应交税金--应交增值税.
免税时,计入:营业外收入.
小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:
确认销售收入时做:
借:银行存款/应收账款-**单位;
贷:应交税费--应交增值税
结转免缴税额:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
未达起征点的增值税附加怎样处理
1、没有增值税附加这个说法
2、未达起征点的,增值税和营业税金及附加,已计提的,转入营业外收入.
3、未达起征点的,增值税和营业税金及附加,未计提的,可以补计提.但是这样不合理,这样会虚增营业利润,把税收优惠计入的营业利润,是不合理的.税收优惠不是经营所得.
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