应交税费年末需要结转吗
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应交税费年末需要结转吗
年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.年度结转时,对应交增值税
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平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.
1若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
2若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.
应交税费月末结转吗
应交税费月末是否结转要看之前设置的"应交税费-应交增值税",借方五个和贷方四个栏目是否齐全,如果不结转,下月缴纳的时候直接:借:应交税费-应交增值税(已交税金),贷:银行存款,所以企业要遵循一贯性原则,如果月底结转就一直结转,否则就下月直接缴纳.
会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
到下个月缴纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应交税费年末需要结转吗的全部内容就介绍到这里了,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,看完上文的朋友应该知道了,如果你有其他问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师!
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