税务局要求做进项税转出如何记账
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税务局要求做进项税转出如何记账
1、借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）
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贷：银行存款
2、转出进项税
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）
3、结转
借：转出进项税
贷：应交税费-未交增值税
4、缴税
借：未交增值税
贷：银行
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。
进项税额转出的计算
(1
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。
被税务局查出进项税额转出怎么记账?
补缴去年增值税分录:
1、补提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--增值税
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3、上交时
借:应交税金--增值税
贷:银行存款等
税务局要求做进项税转出如何记账的问题现在大家都清楚了吧，会计实操小编告诉大家，固定资产的进项，是可以抵扣的。一般情况下，税务局要求你转出进项，是因为你的原料库存是虚库。或者是购进的材料，用于在建工程使用。
以上内容是会计实操关于《税务局要求做进项税转出如何记账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税务局要求做进项税转出如何记账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
动以笔记，奢以文印，非浮云无以神马，非宁静无以致A，此次会计职称考试，我必拿下A。
