差额征税余额计算是否免税?
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差额征税余额计算是否免税?
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适用差额征税政策的小规模纳税人,差额后的销售额未超过免税标准的,免征增值税.
【例1】2019年1月,某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入20万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元,未超过10万元免税标准,因此,当月可享受小规模纳税人免税政策.
【例2】2019年1季度,某建筑业小规模纳税人(按季度纳税)取得建筑服务收入55万元,同时向其他建筑企业支付分包款30万元,不考虑其他情况,则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为25万元,未超过30万元免税标准,因此,当季度可享受小规模纳税人免税政策.
提醒1:小规模纳税人《增值税纳税申报表》中"免税销售额"的填报差额后的销售额确.
提醒2:以前3万元/9万元政策,是以差额前的销售额确定.
个人所得税怎么做会计分录?
企业在计提员工个人所得税时会计分录:
1.计提工资
借:管理费用 /财务费用/生产成本等
贷:应付职工薪酬
2.发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:现金或银行
应交税金-应交个人所得税
3.代扣代缴个人所得税时:
借:应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
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滴水穿石战会计职称考试如歌岁月应无悔，乘风破浪展雄才折桂蟾宫当有时，怎么读得这么别扭呢，总之是为了会计职称考试。
