建筑劳务预缴税款企业所得税怎么算?

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建筑劳务预缴税款企业所得税怎么算?

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

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借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

建筑工程有劳务分包的如何预缴税款?

1、营业税。《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

即差额纳税，税率为3%。总承包人对分包不负有法定扣缴义务，由分包方自行缴纳。

2、增值税。按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，建筑业采用简易计税，可扣除分包差额计税，一般计税时应全额纳税，但可以抵扣进项。简易计税平移了营业税的差额纳税政策。

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