总包确认工程结算及开发票缴税分录怎么编制?

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问:建造合同准则下,总包确认工程结算及开发票缴税分录怎么编制?

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答:

确认工程结算,价税分离借:应收账款

贷:工程结算

应交税费-待转销项税额开发票,确认销项税额

借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-待转销项税额

答:

预缴2%增值税

借:应交税费-预交税金贷:银行存款

根据预交增值税金额,缴纳附加费借:应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加贷:银行存款

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