红冲更正的管理费用月末要计提吗
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红冲更正的管理费用月末要计提吗
答:月末,一般涉及的提取、结转分录有:
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(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费
2、按工资总额2.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧
(三)摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
冲上年底的管理费用会计分录怎么写?
冲减的这份"其他应付款",当时贷记确认的时候对应什么科目?如果是管理费用的话,可以冲减,算是对之前会计凭证的冲减调整--借记其他应付款,借记管理费用(红字)--费用类科目除了期末结转之外不能贷记的,这点是统一规定;
而如果是其他科目,通常要另外分析情况处理,如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的,应视情况计入资本公积或者营业外收入,而不能冲减当期管理费用.
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而那些曾经以为念念不忘的会计成本计算公式就在我们念念不忘的过程里，被我们遗忘了。
