施工业外地缴纳的增值税会计分录

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施工业外地缴纳的增值税会计分录

根据财会【2016】22号：设置“应交税费—预缴增值税”科目，

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缴纳时作分录：

借：应交税费—预缴增值税;贷：银行存款

申报时作账：借：应交税费—未缴增值税;贷：应交税费—

一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件(实行实名办税的纳税人，可不提供上述证件);从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同(原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明)。

筑企业在异地预缴建筑服务增值税的时点，是建筑服务增值税纳税义务发生的时间会计实操整理的。

营改增后异地施工预缴的2%增值税如何缴纳?

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

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