固定资产以前待抵扣税额现抵扣怎么做？
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固定资产以前待抵扣税额现抵扣怎么做?
借:应交税金-应交增值税-进项税额
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贷:其他应收款-待抵扣进项税
这个科目一般是辅导期纳税人使用,取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",
也有的人把它用在本月取得进项税票,入账但不抵扣,也就是不去做税务认证,留到下个月认证,转到"应缴税费-应交增值税(进项税额)"再做抵扣用.
待抵扣进项税额如何做账务处理?
应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额.
当取得上述抵扣凭证时,借记应交税金待抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税金应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税金待抵扣进项税额科目.
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功能技成，庖丁解牛久练而技进乎道;路在脚下，荀子劝学博学则青出于蓝，说的好，但有多少人能做到，这回要考会计证书了我愿鞭策自己，用这句话激励自己前进。
