给管理人员的奖金没有计提怎么做账?
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给管理人员的奖金没有计提怎么做账?
刚开业的公司,为职工缴纳的社会保险,不应该计入开办费,而是直接计入"管理费用--社会保险费";职工负担的部分,你做的对.
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工资,要看具体情况.如果是开业初期,为了公司开业而支付的部分,可以计入"待摊费用--开办费",如果公司开始营业了,无论有没有业绩,都应该计入"管理费用--工资"及相关科目(比如生产成本、制造费用、营业费用).
上述交纳社会保险费时,职工个人应负担的部分,如下做账:
(1)借:管理费用(人工费用)--工资
贷:应付职工薪酬
(2)借:应付职工薪酬
贷:其他应收款--代垫社保费(员工部分)
注:现在已经不使用"待摊费用"科目了,开办费在核算上也是直接计入管理费用.为方便归集,可以在管理费用下设置二级科目"开办费",再设置三级科目分类核算各类费用
拓展资料:
一、计提工资时候的核算方法
1、计提工资
借:管理费用-工资
借:营业费用-工资
贷:应付工资
2、支付工资的时候
借:应付工资
贷:其他应交款(应交税金)-个人所得税
贷:其他应付款-(各种应由职工负担的社保)
贷:银行存款(现金)
二、不计提工资时候的核算方法,就是把应付工资这科目去掉,作一个大大的多借多贷分录
借:管理费用-工资
借:营业费用-工资
贷:其他应交款(应交税金)-个人所得税
贷:其他应付款-(各种应由职工负担的社保)
贷:银行存款(现金)
本月计提工资和不计提工资也有点区别,本月计提工资的情况下,计提是本月的工资,发放的是上月工资,而不计提工资的核算都是本月的工资
三、计提工资和不计提工资帐务处理区别
1、采用计提工资方式,先按管理、销售、生产、福利等部门人员的工资预提,然后按实际工资发放.这种方式存在多提或少提现象,少提了还要补提,多提了可以留作下月或冲销处理.
2、采用不计提工资方式,不存在多提或少提现象,直接按实际工资发放,月末根据实际工资发放数,按照管理、销售、生产、福利等部门人员的工资进行分配.
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