企业所得税营业成本怎么填
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企业所得税营业成本怎么填
企业所得知税季度申报表中:
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(1)营业成本:按"主营业务成本+其他业务成本"合计金道额填写,不包括期间费用.
(2)营业收入:按"主营业务收入+其他业务收入"合计金额填写.
(3)利润总专额:按利润表中的"利润总额"填写.
(4)所得税季度申报中的营业收入、属营业成本和利润总额之间没有勾稽关系.
《国家税务总局关于发布等报表的公告度》(国家税务总局公告2011年第64号)文件的规定,知营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成道本.
因此,季度企业所得税申报表中的"营业成本"不包括营业费用权、管理费用、财务费用.
企业所得税如何计算
第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)*所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性.
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