增值税年末所有都要结平吗
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增值税年末所有都要结平吗
虽然没有强制要求,但是如果用财务软件记账,应交增值税的明细科目余额到年末应该要结平,因为如果不结平,余额会自动结转到次年,累计金额会越来越大,而且没有意义.手工记账,可以直接结转借方余额,可以不再结转一步.
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1、月末
2、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.
平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.
1,若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.
2,若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.
年底进项税额比销项多要做凭证吗?
年终时进项大于销项这个不需要做凭证的,进项大于销项是有待下年进行抵扣的,结转时需要把借方余额转到下年就可以,但是可以把增值税的累计余额做下凭证的.进行科目余额调整,在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额.其分录如下:
1、 将当年发生的应交未缴增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目;
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
2、将本年多缴的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目;
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
3、企业当年上缴本年增值税时
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、企业当年上缴上年应交未交增值税
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
以上就是会计实操小编对"增值税年末所有都要结平吗"的解答,增值税年末结平的意义在于可以避免各个明细科目的数字无限增大的情况发生,所以可以将贷方余额留在销项税额里、借方余额留在进项税里,但实际上是没有强制要求的,还是要看各个单位的工作习惯.
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