一个月没有账务往来,现金日记账如何登记?
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一个月没有账务往来,现金日记账如何登记?
现金日记账,登记的就是发生的现金业务.一个月没有账务往来,就不用登记.等有发生了财务往来,到时候直接登记发生的业务就行了.
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现金日记账的登记方法如下:
①日期栏:登记现金实际收付日期.
②凭证字号栏:登记入账的收款、付款凭证的种类和编号.
③摘要栏:简明扼要地说明每一项经济业务的内容.
④对方账户栏:登记现金收入的来源账户或支出的去向账户.
⑤收入、支出栏:登记现金实际收付金额.
每日终了应分别计算现金收入和付出金额的合计数,并结出本日余额.月终同样要计算现金收、付的合计数和月末余额,并及时与出纳的库存现金核对,做到'日清月结".
多栏式现金日记账的登记方法,一般有以下两种.
①由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金收人、现金支出、银行存款收人、银行存款支出口记账,每日将支出日记账中当口支出合计数,转记人收入日记账中当日支出合计栏内,以结算当日账面余额.会计人员应对多栏式特种日记账的记录加强检查监督,并于月末根据多栏式特种日记账各专栏的合计数,分别登记有关总账.
②另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便随时掌握现金和银行存款的收付情况;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式特种日记账,并于月末根据日记账登记总账.出纳登记簿与多栏式特种日记账要相互核对.
现金日记账采用什么账簿?
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿.一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账"和"现金付出日记账".
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的.为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿.
为了保证现金日记账和银行存款日记账的安全、完整.财政部1996年颁布的《会计基础工作规范》第五十七条规定:现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿.不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐.因此,手工记账的单位,现金和银行存款日记账必须采用订本式账簿,不能用活页账簿.
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