基金会计核算的主要内容

基金会计核算的主要内容

会计分录admin2022-06-08 1:12:51513A+A-

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基金会计核算的主要内容?

答:1、证券交易及其清算的核算;

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2、持有证券的上市公司行为的核算;

3、各类资产的利息核算:

4、基金费用的核算;

5、开放式基金份额的核算:

6、基金资产估值的核算

7、本期利润及利润分配的核算;

8、基金财务会计报告:

9、基金会计核算的复核。

基金会计的特征是什么?

答:1.基金是一种会计主体

美国政府会计的主体是基金和帐群,前已述及,政府单位和非营利组织中的基金,是作为一个单位或组织中的若干个相互独立的会计主体来看待的,每种基金均有其特定的资产、负债、收入、支出和基金结余。而企业会计中使用的基金,所发生的收支作为企业经营活动中的一部分,把整个组织作为一个会计主体。所以,严格地讲

,西方政府会计实际上是一种基金会计。

2.基金有其特定的会计等式

一般而言,不同的基金类型具有不同的会计等式。政府基金会计等式为:流动资产-流动负债=基金余额;权益基金会计等式为:流动资产+非流动资产=流动负债+长期负债+缴入资本+保留余额。权益基金会计与政府基金会计不同的是,要计量和确定净收益、财务状况和现金流量。

3.基金会计记帐采用应计会计基础或修正的会计基础

美国政府会计准则委员会从总体上来说不赞成采用现金制(收付实现制)基础,而赞成采用应计制(权责发生制)基础,但采用应计制基础对政府会计来说又是不恰当的,所以美国就对应计制基础作了改革,称之为修正的应计制基础。

4.将预算纳入到会计核算中去

即每项基金的财源流入和流出,设置相应的"预算帐户"和"实绩帐户"。将同一项财源流入或流出的预算数和实际发生数均反映于帐面上,以便随时进行直接比较而发挥预算对政府事务的控制作用。

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