住宿费专票转出进项税会计分录
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答：招待客户发生的住宿费属于交际应酬招待费用，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，财税(2016)36号规定了这种情况不得抵扣，所以即使取的专票，也是不可以抵扣的。
但是在实际处理中公司出差人员的住宿费是可以抵扣的，哈哈，这个看你怎么筹划去处理了。
客户的住宿费发票怎么进项税额转出
当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:
借 :管理费用
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
相关分录如下:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
管理费用等相关科目
贷:银行存款等
然后:
借:管理费用等相关科目
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出的几种会计处理
1、非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：
借：在建工程 1755
贷：原材料 1500
应交税金－应交增值税（进项税额转出〕 255
2、免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅 1170
贷：原材料 1000
应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170
3、集体福利
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400
贷：原材料 20000
应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400
4、非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
本文详细介绍了住宿费专票转出进项税会计分录怎么做，也介绍了进项税额转出的几种会计处理。作为一名企业的财务会计，一定要非常清楚，住宿费专票转出进项税的会计分录应该如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。
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而那些曾经以为念念不忘的会计成本计算公式就在我们念念不忘的过程里，被我们遗忘了。
