小规模纳税人未开票确认收入怎么申报增值税
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小规模纳税人未开票确认收入怎么申报增值税
一、按合同规定的货款确定收入,以出库凭据做附件.
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借:应收账款或银行存款或其他科目
贷:主营业务收入
应交税费-增税
借:主营业务成本
贷:库存
二、无论是小规模纳税人还是一般纳税人,未开具发票的应作为无票收入入账并进行纳税申报.具体应填写到纳税申报表的附表一"未开具发票收入"一栏内.
小规模纳税人申报表常见问题答疑
小规模纳税人自开增值税专用发票
1、业务描述
建筑、鉴证咨询、住宿行业的小规模纳税人(除转让不动产外)、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票不含税销售额的填写.
2、报表填写
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第2行或第5行:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额相关列次
税控设备购置费及技术维护费抵减增值税
1、业务描述
纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的填写.
2、报表填写
1.增值税减免税申报明细表:减税项目(表1所示)
2.增值税申报表(小规模纳税人适用)第16行:应纳税额减征额相关列次.
小规模纳税人提供建筑服务预缴增值税
1、业务描述
小规模纳税人跨地级市行政区提供建筑服务或是采取预收款方式提供建筑服务,按3%预缴增值税税额的填写.
2、报表填写
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第21行:本期预缴税额相关列次
小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票及未开具发票收入
1、业务描述
应征增值税小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票销售额的填写
2、报表填写
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第1行或第4行:应征增值税不含税销售额相关列次
小微企业免征增值税
1、业务描述
按月销售不超过3万(按季不超过9万)的小规模纳税人免征增值税销售额的填写
2、报表填写
1.小微企业填写在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第10行:小微企业免税销售额相关列次
2.个体工商户及其他个人填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第11行:未达起征点销售额相关列次
结合上文内容,小规模纳税人未开票确认收入怎么申报增值税呢,比如你有10万的未开票收入,可以将未开票收入填在(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 下的"税控器具开具的普通发票(专用发票)不含税销售额"这栏,其它相关问题,建议大家直接咨询我们的在线答疑老师.
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