红字进项税额转出申报怎么填
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红字进项税额转出申报怎么填
一、办公场所改变用途用于职工福利的进项税额转出
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根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.将已抵扣进项税额的租入的不动产用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的属于10-11月租金进项税额2万元进行转出.申报增值税时,应将申报表进项税额转出填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第15栏.
二、非正常损失的进项税额转出
非正常损失,相应的进项税额不得抵扣,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出,填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第16栏.
三、购货方发生销售折让、中止或者退回的进项税额转出
企业销售中止而收到退还的货款,应于填开《开具红字增值税专用发票信息表》的当月转出进项税额3万元
红字进项税额转出申报怎么填的内容就介绍到这里了,看完本文你知道了吗?从填列分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况.按照小编整理的填写吧,如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师.
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