代发工资差额收入要怎么做分录?

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代发工资差额收入要怎么做分录?

答:劳务派遣的差额,像原来一样做账,计入收入:

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借:银行存款或相关科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

按照简易计税方法依5%差额纳税.

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额.

按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,即:应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用)÷(1+5%)×5%.

代发工资的账务如何处理呢?

答:如下:

发放工资时:

借:其他应收款-公司

应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

其他应付(收)款--社保

其他应付(收)款--公积金

银行存款(库存现金)

计提工资时:

借:管理费用等科目

贷:应付职工薪酬--工资

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