企业进口小汽车能抵扣进项税吗
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企业进口小汽车能抵扣进项税吗
企业在购入汽车时无论用途是哪个方面,都应该取得相应的发票.根据《增值税暂行条例》第十条的规定:纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
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按照规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票,属于扣税范围的,勾选认证通过的可作为增值税进项税额的扣税凭证.
按照上述规定,企业在购入新汽车时取得税控系统开具的机动车销售统一发票也属于扣税凭证.
但如果企业购入的是旧汽车,无论是从一般的单位处购买还是从旧机动车经销单位购买,也不管这些单位是否为增值税一般纳税人,只能取得普通发票,无法抵扣进项税.
二、要属于可以抵扣的项目.《增值税暂行条例实施细则》第二十五条强调,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣.如果购入的汽车是应征消费税的汽车是不可以抵扣进项税的,而且这里也强调"自用",如果购入汽车不是自用,而是为了销售,则可以抵扣进项税.《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率表》列举的征收消费税的小汽车范围,为乘用车和中轻型商用客车两种,不包括其他类型机动车.
购买汽车具体需要缴纳哪些税种?
1、增值税
无论是购买境内还是境外的小汽车,增值税的税率都是17%.
举个例子:
某中国公民购买一辆国产小汽车,价款为8万元.则该行为的增值税应纳税额=8万元x17%=1.36万元.
假设某中国公民购买一辆进口小汽车,则该行为的增值税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×17%.其中,关税完税价格等于由海关核定的进口货物的成交价格+该货物运抵中国境内途中发生的保险费,运输费及其他相关费用等.
2、关税
关税是针对购买进口汽车征收的,相关核算金额根据进口车到达中国海关的到岸价进行征收.进口车的排量,车型等都会对关税的征收税率产生影响,从1%到40%不等.
3、消费税
2008年9月1日,国家相关部门对汽车消费税进行了一次调整.其中大排量车型的消费税率大幅提高,比如,排量在1.0L及以下的车型,消费税率为1%,排量在3.0~4.0L的车型,消费税率为25%,排量在4.0L以上的车型,消费税率为40%.
例如,购入一辆销售额为100万的4.0L排量车型,需要承担的消费税额为100x25%=25万.
4、车船税
车船税的征收,也是和车辆的排量有关.不同的排量,收取的车船税不一样.一般情况下,排量越大,税额越高.
其中,排量在4L以上的汽车车船税为3600-5400元,而排量在1L以下的汽车车船税为60-360元.
5、车辆购置税
车辆购置税的税率为10%,该种税种是在车辆购置环节征收,通常用购车发票上的金额乘以税率(10%)计算.
国家为了支持新能源汽车产业发展,自2021年1月1日至2022年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税.免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车.参考《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》(财政部公告2020年第21号).
6、燃油税
燃油税因为包含在汽车加油的油价里,所以,很多车主并不知道还有这个税需要缴纳.
目前,燃油税是根据每升燃油征收1元燃油税的规定缴纳.也就是说,车开的越多,加油越多,燃油税自然也就缴纳的越多.
企业进口小汽车能抵扣进项税吗?整体上来说,企业采购的小汽车且有相关的增值税专用发票凭证,那么都是可以申请抵扣进项税的,这点在增值税相关的条例中都是有所提及的.当然如果你们还想学习其他关于汽车方面的会计知识,那么小
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