公司注销时账上没有货物,还有留底税额,如何处理?
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如果是增量留底的话,每月都可以申请退税的.可以在注销前申请增值税留底税额退税.
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企业注销有留抵税额处理办法:
期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,是因为售价低于成本销售,销售商品不计收入,但销售成本已结转.
如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出.
如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补缴增值税,属于逃税的按征管法规定处罚.
《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.
新《企业所得税法》(主席令第二十三号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
一般纳税人留抵税额会计分录是怎样的?
一般纳税人留抵税额的会计分录
1、结转进项税额时
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额时
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)时
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)
4、实际交纳时
借:应交税费--应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
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